El proceso en dos pasos al vender siendo no residente
Paso 1 — Obligación del comprador (Modelo 211)
El comprador retiene el 3% del precio bruto de compraventa en el momento del cierre e ingresa ese importe en la AEAT mediante el Modelo 211 en el plazo de 30 días desde la fecha de la escritura. Es un pago a cuenta del IRNR del vendedor.
Paso 2 — Obligación del vendedor (Modelo 210)
El vendedor debe presentar el Modelo 210 (variante de ganancia patrimonial) en el plazo de aproximadamente 4 meses desde la fecha de la escritura (específicamente: 3 meses tras el plazo de 30 días del comprador = aproximadamente 4 meses en total).
CRÍTICO: Si el Modelo 210 NO se presenta dentro del plazo, la AEAT retiene el 3% íntegro de forma definitiva, sin ninguna obligación de devolverlo. Este es uno de los errores más costosos de los vendedores no residentes.
Tipos del impuesto sobre la ganancia patrimonial 2026
| País de residencia | Tipo aplicable |
|---|---|
| Residentes en la UE (Alemania, Francia, Países Bajos, Italia, etc.) | 19% |
| Residentes EEE no UE (Noruega, Islandia) | 19% |
| Residentes en el Reino Unido (post-Brexit) | 24% |
| Residentes en EE.UU., Canadá, Australia, Israel, Suiza | 24% |
| Todos los demás países no UE | 24% |
Lista completa de gastos deducibles
| Gasto | ¿Deducible? | Notas |
|---|---|---|
| ITP / IVA+AJD pagado en la compra | SÍ | Aumenta el valor de adquisición |
| Notaría en la compra | SÍ | Aumenta el valor de adquisición |
| Registro de la Propiedad en la compra | SÍ | Aumenta el valor de adquisición |
| Honorarios de abogado en la compra | SÍ | Aumenta el valor de adquisición |
| Obras de mejora (cocina, ampliación, piscina) | SÍ | REQUIERE: facturas oficiales + licencia de obras si procede |
| Comisión de agencia en la compra | SÍ | Aumenta el valor de adquisición |
| Notaría en la venta | SÍ (del valor de transmisión) | Reduce el valor de transmisión |
| Registro en la venta | SÍ (del valor de transmisión) | Reduce el valor de transmisión |
| Honorarios de abogado en la venta | SÍ (del valor de transmisión) | Reduce el valor de transmisión |
| Comisión de agencia en la venta | SÍ (del valor de transmisión) | Reduce el valor de transmisión |
| Mantenimiento ordinario (pintura, limpieza) | NO | No tiene carácter de mejora de capital |
| Obras pagadas sin factura | NO | La AEAT no acepta pagos sin factura |
| Facturas de contratistas extranjeros | NO | Deben ser facturas españolas con CIF válido |
Déjanos gestionar tu venta en España
- Cálculo completo de la ganancia patrimonial — todos los gastos deducibles identificados y reclamados
- Preparación y presentación del Modelo 210 ante la AEAT dentro del plazo de 4 meses
- Seguimiento de devoluciones y comunicación con la AEAT en tu nombre
- Cálculo y coordinación de la Plusvalía Municipal con el comprador
- Revisión de documentación previa a la venta — reunir todas las facturas y documentos de compra antes del cierre
- Análisis de doble imposición con tu país de residencia (Reino Unido, EE.UU., Alemania, Francia, etc.)
- Regularización del Modelo 210 de ejercicios anteriores