Si vive fuera de España y tiene aquí una vivienda, un alquiler o acaba de vender un inmueble, la declaración de la renta que debe rellenar es el Modelo 210. No es la como Declaración de la Renta de los residentes en España ni se presenta en las mismas fechas, y en este año 2026 sus plazos han cambiado otra vez.
En esta guía le explicamos quién tiene que presentarlo, cuánto se paga, cuándo vence cada plazo tras la Orden HAC/623/2026 y los errores más frecuentes.
Desde Lextax, como asesores fiscales y contables, ayudamos a propietarios no residentes de la Costa Blanca y del resto de España a calcular el impuesto y aplicar sólo los gastos que corresponden, presentando la declaración en su nombre y avisándole de cada plazo. Si tiene años pendientes, le ayudamos a regularizarlos.
Puede pedir cita con nuestro equipo o escribirnos desde la página de contacto. Además, puede ver todos nuestros servicios en asesoría fiscal y contable.
¿Qué es el Modelo 210?
El Modelo 210 es la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Lo presentan las personas y entidades que no son residentes fiscales en España y obtienen rentas aquí sin un establecimiento permanente: tener un inmueble, alquilarlo, venderlo o cobrar dividendos o intereses de fuente española.
Funciona de forma muy distinta al IRPF de los residentes:
- Tipo fijo: no hay tramos. Se aplica un 19% o un 24% según el tipo de renta y su país de residencia.
- Solo rentas españolas: tributa por lo que obtiene en España, no por sus ingresos mundiales.
- Por renta y por titular: cada tipo de renta se declara por separado, y si el inmueble es de dos personas, cada una presenta su propio Modelo 210 según su porcentaje.
- Sin mínimo exento: aunque la cantidad sea pequeña, hay que declararla.
¿Quién tiene que presentar el Modelo 210?
Debe presentarlo si no es residente fiscal en España y se encuentra en alguno de estos casos:
- Tiene una vivienda en España que no alquila (segunda residencia, casa de vacaciones o piso vacío). Aunque no le dé ingresos, tributa por la llamada renta imputada.
- Alquila un inmueble en España, ya sea de larga temporada o alquiler turístico.
- Vende un inmueble en España, tanto si gana dinero como si pierde.
- Cobra dividendos, intereses u otras rentas de fuente española, o quiere recuperar retenciones que le han practicado de más.
Por regla general, es residente fiscal en España quien pasa aquí más de 183 días al año o tiene en España el núcleo principal de sus intereses económicos. Si tiene dudas sobre su situación, empiece por ahí, porque cambia por completo qué impuesto le corresponde. Lo explicamos en nuestra guía de impuestos en España para extranjeros.
Tipos del impuesto sobre la renta de no residentes: 19% o 24%
El tipo depende de dónde sea usted residente y de qué renta declare (artículo 25 del TRLIRNR):
| Tipo de renta | Residente UE / EEE* | Resto del mundo |
|---|---|---|
| Renta imputada (vivienda sin alquilar) | 19% | 24% |
| Alquiler | 19% sobre el rendimiento neto (con gastos deducibles) | 24% sobre los ingresos íntegros (sin gastos) |
| Ganancia por venta de inmueble | 19% | 19% |
| Dividendos e intereses | 19% (salvo límite menor del convenio) | 19% (salvo límite menor del convenio) |
*Estados de la UE, más Islandia, Noruega y Liechtenstein, que tienen intercambio efectivo de información tributaria con España.
Desde el Brexit, los residentes en el Reino Unido tributan como el resto del mundo: un 24% y sin poder deducir gastos del alquiler. Esta es una de las consultas que más recibimos de propietarios británicos en la Costa Blanca. Si es su caso, le interesa revisar también el convenio de doble imposición entre España y Reino Unido, que le evita pagar dos veces por la misma renta. También tenemos guías del convenio con Estados Unidos y con Canadá.
Casos comunes si alquilas, vendes o no obtienes una renta
Caso 1: vivienda sin alquilar (renta imputada)
Aunque no la alquile, Hacienda considera que tener una vivienda a su disposición genera una renta, y la grava cada año. Se calcula así:
- Tome el valor catastral del inmueble, que aparece en el recibo del IBI.
- Aplique un 1,1% si el valor catastral se revisó en una valoración colectiva general que entró en vigor a partir del 1 de enero de 2012, o un 2% en caso contrario. Si el inmueble no tiene valor catastral, se toma el 50% del precio de compra o del valor comprobado por Hacienda, el que sea mayor.
- Prorratee por los días del año que fue suyo y por su porcentaje de propiedad.
- Aplique el tipo: 19% si reside en la UE/EEE o 24% si reside fuera.
Ejemplo: un matrimonio residente en Alemania tiene a medias un apartamento en Jávea con un valor catastral revisado de 200.000 €. La renta imputada total es de 2.200 € (1,1%), es decir, 1.100 € para cada uno. Cada cónyuge presenta su Modelo 210 y paga 209 € (19% de 1.100 €). Si residieran en el Reino Unido, pagarían 264 € cada uno (24%).
Si el inmueble se alquila parte del año y el resto queda a su disposición, se declara el alquiler por los días alquilados y la renta imputada por el resto.
Plazos de la renta imputada:
- Año 2025: hasta el 31 de diciembre de 2026. Si aún no la ha presentado, todavía está a tiempo y sin recargo.
- Año 2026: del 1 de abril al 31 de diciembre de 2027 (con la Orden HAC/623/2026 el plazo ya no se abre en enero). Si domicilia el pago, hasta el 23 de diciembre de 2027.
Atención a 2027: el Real Decreto-ley 29/2026, de 6 de octubre, cambia el cálculo de la renta imputada en el IRPF a partir del 1 de enero de 2027, con porcentajes por tramos sobre la suma de valores catastrales. Las rentas de 2025 y 2026 se siguen calculando con el 1,1% o el 2%. Estamos revisando cómo se traslada el cambio a los no residentes y actualizaremos esta guía.
Caso 2: vivienda alquilada
Si alquila el inmueble, declara los ingresos del alquiler. Aquí la diferencia entre residir dentro o fuera de la UE/EEE es grande, porque solo los residentes UE/EEE pueden restar gastos (artículo 24.6 del TRLIRNR):
| Residente UE | Residente no UE | |
|---|---|---|
| Ingresos anuales del alquiler | 12.000 € | 12.000 € |
| Gastos deducibles | -3.000 € | No deducibles |
| Base imponible | 9.000 € | 12.000 € |
| Tipo | 19% | 24% |
| Impuesto a pagar | 1.710 € | 2.880 € |
Para un residente en la UE/EEE, los gastos deducibles más habituales son los intereses de la hipoteca, el IBI, la comunidad, las reparaciones y el mantenimiento, el seguro de hogar, los suministros que pague usted y la amortización del inmueble (en general, el 3% sobre la parte de construcción). Solo se deducen en proporción a los días alquilados, y desde 2027 hay que detallarlos partida a partida en un anexo nuevo del formulario, así que guarde todas las facturas.
El cálculo completo, con más ejemplos, lo tiene en nuestra guía del impuesto sobre el alquiler para no residentes.
Si el alquiler es turístico
El alquiler a turistas (Airbnb, Booking y similares) se declara también en el Modelo 210, pero suma otras obligaciones: el registro de la vivienda y, según el caso, el IVA o la comunicación de huéspedes. Lo explicamos en obligaciones fiscales si alquila su vivienda a turistas y en nuestra guía del registro único de turismo.
Caso 3: venta de un inmueble
Cuando un no residente vende un inmueble en España intervienen dos modelos:
- El comprador retiene el 3% del precio y lo ingresa en Hacienda con el Modelo 211 en el mes siguiente a la venta. Es un pago a cuenta del impuesto del vendedor.
- El vendedor presenta su Modelo 210 con la ganancia o pérdida real. El plazo es de tres meses que empiezan a contar cuando termina el mes del Modelo 211.
La ganancia es la diferencia entre el precio de venta (menos los gastos de la venta) y lo que le costó el inmueble (más los gastos de la compra y las mejoras). Tributa al 19%, resida donde resida.
Ejemplo: vende por 250.000 € un piso que le costó 180.000 € con gastos incluidos. La ganancia es de 70.000 € y el impuesto, de 13.300 € (19%). El comprador ya retuvo 7.500 € (3% de 250.000 €), así que le quedan por pagar 5.800 €. Si hubiera vendido con pérdidas, ese 3% retenido se lo devolverían, pero solo si presenta el Modelo 210 pidiendo la devolución.
En este caso hay que tener cuidado porque la plusvalía municipal es otro impuesto distinto y se abona al ayuntamiento. Tiene todos los detalles de la retención en nuestra guía del Modelo 211 y cómo recuperar el 3%.
Plazos de presentación del Modelo 210 en 2026 y 2027
La Orden HAC/623/2026, publicada en el BOE el 23 de junio de 2026, cambió los plazos del alquiler y de la renta imputada. Este es el calendario actualizado:
| Tipo de renta | Plazo de presentación | Domiciliación del pago |
|---|---|---|
| Renta imputada 2025 | 1 de enero a 31 de diciembre de 2026 | Hasta el 23 de diciembre de 2026 |
| Renta imputada 2026 y siguientes | 1 de abril a 31 de diciembre del año siguiente | 1 de abril a 23 de diciembre |
| Alquiler con resultado a ingresar (año 2026 agrupado, o desde el 4.º trimestre de 2026 si declara por separado) | 1 al 20 de abril del año siguiente | 1 al 15 de abril |
| Alquiler de julio a septiembre de 2026 declarado por separado | 1 al 20 de octubre de 2026 (se mantiene el plazo trimestral) | 1 al 15 de octubre |
| Declaraciones con cuota cero (los gastos dejan la base a cero) | 1 al 20 de enero del año siguiente | – |
| Declaraciones con resultado a devolver | Desde el 1 de febrero del año siguiente, con un plazo de cuatro años | – |
| Venta de un inmueble | Tres meses tras el mes que tiene el comprador para ingresar la retención | No se puede domiciliar |
| Dividendos, intereses y otras rentas con resultado a ingresar | 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero, por el trimestre anterior | 1 al 15 de esos meses |
Fíjese en un detalle que confunde a mucha gente: en el alquiler, si sale a pagar, se presenta en abril; si los gastos dejan la cuota a cero, en enero; y si sale a devolver, desde febrero. El mismo inmueble puede tener un calendario distinto cada año según los números. Lo explicamos con más detalle en los nuevos plazos del Modelo 210.
Qué cambia en el formulario desde enero de 2027
Todo Modelo 210 que se presente desde el 1 de enero de 2027 usará un formulario nuevo, sea cual sea el año que se declare. Para los propietarios, las novedades son:
- Un anexo de desglose de gastos deducibles del inmueble alquilado.
- Las casillas «N.º de días» (días alquilado o a su disposición) y «Cuota participación» (su porcentaje de propiedad).
- Una casilla para indicar si el inmueble tiene o no referencia catastral.
Nuestra recomendación: lleve desde ya un registro de los días que el inmueble ha estado alquilado y de los que lo ha usado usted, y guarde cada factura de 2026.
Cómo presentar el Modelo 210 paso a paso
- Tenga su NIE. Sin el número de identificación fiscal español no se puede presentar.
- Reúna la documentación. En el caso de la renta imputada, el recibo del IBI. Para el alquiler, los contratos, los ingresos cobrados y las facturas de gastos. Para una venta, las escrituras de compra y venta, los gastos de ambas y el justificante del Modelo 211. Si reside en la UE/EEE o quiere aplicar un convenio, conviene tener el certificado de residencia fiscal de su país.
- Calcule el impuesto según el caso que le corresponda (imputada, alquiler o venta).
- Preséntelo por internet en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, a través del certificado digital o de un representante.
- Pague o pida la devolución. El pago se hace mediante cargo en una cuenta de una entidad colaboradora o por domiciliación. Si sale a devolver, indique la cuenta donde quiere recibir el dinero.
No hace falta que venga a España. En Lextax presentamos el Modelo 210 en nombre de nuestros clientes como sus representantes, y llevamos el control de sus plazos cada año.
Qué pasa si no presenta el Modelo 210 o lo presenta tarde
Si presenta tarde por su cuenta, sin que Hacienda le haya requerido antes, se aplica un recargo (artículo 27 de la Ley General Tributaria) de un 1% más otro 1% por cada mes completo de retraso. A partir de los doce meses, el recargo es del 15% más intereses de demora.
Si es Hacienda quien detecta la falta de presentación, además de la cuota y los intereses puede imponer sanciones. Y aunque no haya nada que pagar, presentar fuera de plazo una declaración con cuota cero lleva una multa fija (artículo 198 de la LGT). Además, Hacienda puede revisar los últimos cuatro años, por lo que si tiene ejercicios sin declarar, lo más barato es regularizarlos antes de recibir una carta.
Errores frecuentes con el Modelo 210
- Pensar que el Modelo 100 de los residentes es el suyo. De abril a junio se habla mucho de la Renta, pero este Modelo 100 es de los residentes. Usted presenta el Modelo 210.
- No declarar la vivienda vacía. Muchos propietarios creen que si no alquilan no tienen que declarar nada, y no es así.
- Presentar una sola declaración por un inmueble compartido. Cada titular presenta la suya.
- Aplicar el 19% o deducir gastos viviendo en el Reino Unido. Desde el Brexit corresponde el 24% sin gastos.
- Deducir gastos sin factura. Con el anexo nuevo cada gasto tiene que poder justificarse.
- Saltarse el plazo del 20 de octubre de 2026 pensando que todo el alquiler de 2026 pasa a abril. Solo cambia desde el cuarto trimestre si declara por separado.
Otros impuestos que pueden afectarle como no residente
El Modelo 210 no es el único impuesto que paga un propietario no residente. Según el valor de su patrimonio en España, puede tener que presentar también el impuesto de patrimonio para no residentes. Y si está pensando en comprar en la zona, le puede servir nuestra guía para comprar casa en Valencia y la Costa Blanca.
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 210
¿Qué es el Modelo 210?
Es la declaración del impuesto sobre la renta de no residentes. La presentan quienes no viven fiscalmente en España pero tienen aquí rentas: una vivienda, un alquiler, una venta o dividendos e intereses.
¿Tengo que presentar el Modelo 210 si no alquilo mi vivienda?
Sí. Si la vivienda está a su disposición, tributa cada año por la renta imputada: un 1,1% o un 2% del valor catastral, al 19% o al 24% según donde resida.
¿Cuándo se presenta el Modelo 210 del alquiler de 2026?
Si sale a pagar, del 1 al 20 de abril de 2027, tanto si agrupa el año como si declara por separado desde el cuarto trimestre. Las rentas de abril a septiembre de 2026 declaradas por separado mantienen sus plazos de julio y octubre de 2026.
¿Hasta cuándo puedo presentar la renta imputada de 2025?
Hasta el 31 de diciembre de 2026. La de 2026 se presenta entre el 1 de abril y el 31 de diciembre de 2027.
¿Puedo deducir gastos del alquiler si vivo en el Reino Unido o en EE. UU.?
No. Solo los residentes en la UE, Islandia, Noruega y Liechtenstein pueden deducir gastos y tributar al 19%. El resto tributa al 24% sobre los ingresos íntegros.
Si la vivienda es de dos personas, ¿cuántos Modelos 210 se presentan?
Uno por cada titular, por su porcentaje de propiedad.
¿Puedo presentar el Modelo 210 sin estar en España?
Sí. Se presenta por internet, con su certificado digital o a través de un representante como Lextax.