España no solo es un lugar atractivo para vivir o invertir, sino también un destino clave para donaciones internacionales. Si eres un ciudadano extranjero que desea donar dinero, bienes inmuebles u otros activos en España, es esencial comprender el marco legal, el impuesto sobre donaciones en España y las implicaciones fiscales según tu situación de residencia.
¿Qué se considera una donación según la legislación española?
Según el Código Civil español, una donación es un acto de generosidad por el cual una parte transfiere gratuitamente la propiedad de un bien o derecho a otra. Debe existir una voluntad clara de donar y aceptación por parte del receptor. Las donaciones pueden incluir dinero, bienes inmuebles, acciones u otros bienes muebles.
Es importante tener en cuenta que una donación es irrevocable, salvo que se apliquen excepciones específicas (por ejemplo, comportamiento ingrato del receptor o incumplimiento de condiciones). Esta naturaleza legal exige documentación cuidadosa y asesoramiento legal.
Marco legal aplicable a donaciones de extranjeros
-
Código Civil español: regula la forma y validez de las donaciones.
-
Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
-
Legislación autonómica: cada comunidad establece sus propias reducciones y beneficios fiscales.
-
Directivas y jurisprudencia de la UE: como la sentencia del TJUE C-127/12, que garantiza a los ciudadanos de la UE el acceso a beneficios regionales bajo ciertas condiciones.
Si la donación implica elementos internacionales (por ejemplo, donante en Reino Unido y receptor en España), pueden aplicarse tratados o normas adicionales sobre doble imposición.
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
¿Quién debe pagar el impuesto?
El receptor (donatario) es quien debe declarar y pagar el ISD. El donante no tiene obligación fiscal directa, pero podría estar sujeto al impuesto sobre ganancias patrimoniales.
¿Qué normas se aplican si el donante o el donatario son extranjeros?
-
Residentes fiscales en España: se aplican normas autonómicas según la residencia del receptor.
-
No residentes: por lo general, se aplica la normativa estatal, aunque los residentes en la UE/EEE pueden optar por la normativa regional si existe un vínculo válido (por ejemplo, ubicación del bien donado).
Esta distinción puede suponer importantes diferencias fiscales, en función de si se aplican reducciones autonómicas (de hasta el 99%).
Base imponible, tipos y beneficios fiscales
-
Base imponible: valor de mercado real del bien donado.
-
Tipo impositivo progresivo y coeficiente multiplicador: dependen del valor del bien y del grado de parentesco.
-
Beneficios autonómicos:
-
Madrid: reducción de hasta el 99% entre padres e hijos.
-
Andalucía y Valencia: deducciones similares, con condiciones.
-
Los beneficios fiscales pueden variar mucho. Consultar a un experto garantiza aprovechar el régimen más favorable.
¿Cómo formalizar una donación en España?
-
Bienes inmuebles: deben otorgarse mediante escritura pública ante notario español.
-
Bienes muebles y dinero: se recomienda contrato escrito y transferencia bancaria con documentación adecuada.
Además:
-
Todos los documentos deben reflejar claramente la intención de donar y la identificación del bien.
-
Si el receptor es menor de edad, se aplican procedimientos especiales.
Otros impuestos a considerar
-
IRPF o IRNR para el donante: las ganancias patrimoniales pueden estar sujetas a tributación según la residencia y tipo de activo.
-
“Los donantes no residentes también pueden estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio en España, según el valor y ubicación de los bienes donados.”
-
-
Plusvalía municipal (IIVTNU): se devenga al donar inmuebles urbanos, calculada sobre el incremento del valor catastral.
Esto implica que el donante podría tener obligaciones fiscales incluso si el receptor recibe el bien gratuitamente.
Requisitos y documentación para extranjeros
-
“Se requiere un NIE (Número de Identificación de Extranjero) tanto para el donante como para el receptor para formalizar la donación.”
-
Documentos:
-
Justificante de propiedad.
-
Recibo del IBI (impuesto sobre bienes inmuebles).
-
Certificado energético (si es inmueble).
-
Justificante de pago (por ejemplo, recibos bancarios).
-
Certificado de residencia fiscal (modelo 720 si aplica).
-
-
Presentación del impuesto: el ISD (modelo 651) debe presentarse dentro de los 30 días hábiles desde la donación.
-
Inscripción: las donaciones de inmuebles deben inscribirse en el Registro de la Propiedad.
Consejos clave para extranjeros que donan en España
-
Realiza una planificación fiscal internacional para evitar la doble imposición.
-
Busca asesoramiento profesional: expertos fiscales y legales como LexTax garantizan el cumplimiento y reducen riesgos.
-
Sé transparente con el origen de los fondos, cumpliendo con la normativa contra el blanqueo de capitales.
-
Considera el momento: realizar donaciones en años de menor carga fiscal o antes de cambios legislativos importantes puede reducir costes.
“Comprender los convenios de doble imposición aplicables puede ayudarte a reducir la carga fiscal total al donar entre países.”
Errores comunes al donar desde el extranjero
-
Asumir que las mismas normas se aplican en toda España (no es así—las normas regionales son clave).
-
No registrar o declarar correctamente la donación.
-
Olvidar la posible tributación por ganancias patrimoniales del donante.
-
Utilizar acuerdos informales (por ejemplo, contratos privados sin notario).
-
Ignorar las obligaciones de información en el país de origen del donante.
Conclusión
Realizar una donación en España siendo extranjero implica diversas consideraciones legales y fiscales. Sin embargo, con el asesoramiento adecuado, el proceso puede ser sencillo y eficiente a nivel fiscal. LexTax ofrece servicios especializados de asesoría legal y fiscal para donaciones internacionales en España, incluyendo el servicio Extracts, enfocado en propiedad e herencias transfronterizas.
Preguntas frecuentes (FAQs)
¿Puedo donar a alguien en España viviendo en el extranjero?
Sí. Puedes donar desde el extranjero, pero debes cumplir con las obligaciones legales y fiscales en España, incluyendo presentar el modelo 651 y, si corresponde, la escritura notarial.
¿Los residentes en la UE tienen ventajas fiscales al donar en España?
Sí. Los residentes en la UE/EEE pueden optar a reducciones fiscales autonómicas si existe conexión con la región (bien donado o receptor).
¿Es mejor donar dinero o propiedades?
Depende. Donar propiedades conlleva impuestos adicionales como la plusvalía municipal. Donar dinero puede ser más sencillo pero también requiere documentación formal.
¿El donante también paga impuestos?
Sí, potencialmente. Si hay una ganancia patrimonial en el activo (por ejemplo, un inmueble), el donante puede tributar en el IRPF o IRNR.
¿Cómo aseguro que la donación sea legal?
Busca asesoramiento legal, usa notario cuando sea necesario y asegúrate de contar con la documentación y registros correspondientes.