{"id":6328,"date":"2025-03-20T13:57:29","date_gmt":"2025-03-20T12:57:29","guid":{"rendered":"https:\/\/lextax.es\/?p=6328"},"modified":"2025-08-19T10:01:40","modified_gmt":"2025-08-19T08:01:40","slug":"como-tributan-las-herencias-recibidas-del-extranjero-en-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lextax.es\/es\/como-tributan-las-herencias-recibidas-del-extranjero-en-espana\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo tributan las herencias recibidas del extranjero en Espa\u00f1a\u00a0"},"content":{"rendered":"<p>La <a href=\"https:\/\/lextax.es\/es\/herencia-de-un-extranjero-en-espana\/\">tributaci\u00f3n de herencias<\/a> recibidas del extranjero en Espa\u00f1a es una cuesti\u00f3n que genera dudas entre los residentes fiscales en el pa\u00eds. La normativa establece que las herencias internacionales est\u00e1n sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), pero su aplicaci\u00f3n var\u00eda seg\u00fan la comunidad aut\u00f3noma y la existencia de convenios de doble imposici\u00f3n.<\/p>\n<h2>\u00bfQui\u00e9n debe tributar en Espa\u00f1a por una herencia recibida del extranjero?<\/h2>\n<p>Los residentes fiscales en Espa\u00f1a est\u00e1n sujetos a la obligaci\u00f3n de declarar y pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por los bienes heredados, sin importar el pa\u00eds en el que se encuentren. Este principio se basa en la obligaci\u00f3n personal de tributar, lo que implica que cualquier herencia recibida en el extranjero debe ser declarada en Espa\u00f1a.<\/p>\n<p>En el caso de los no residentes, la tributaci\u00f3n solo se aplica a los bienes situados en Espa\u00f1a, por lo que no tendr\u00e1n que tributar en el pa\u00eds si la herencia proviene de bienes situados fuera del territorio espa\u00f1ol.<\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo se calcula el Impuesto sobre Sucesiones en herencias internacionales?<\/h2>\n<p>El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es de competencia auton\u00f3mica, lo que significa que cada comunidad aut\u00f3noma puede establecer reducciones y bonificaciones que afectan directamente al importe final a pagar. La base imponible se calcula sumando el valor de los bienes heredados y aplicando las reducciones auton\u00f3micas y estatales correspondientes.<\/p>\n<p>Las principales variables que determinan el impuesto son:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong>Parentesco con el causante<\/strong>. Los familiares directos (descendientes, ascendientes y c\u00f3nyuges) suelen beneficiarse de bonificaciones importantes, mientras que los herederos sin relaci\u00f3n de parentesco tributan a tipos m\u00e1s elevados.<\/li>\n<li><strong>Valor de la herencia<\/strong>. Cuanto mayor sea el valor de los bienes heredados, mayor ser\u00e1 el impuesto a pagar.<\/li>\n<li><strong>Residencia del causante y del heredero<\/strong>. Si el causante resid\u00eda en un pa\u00eds con un convenio de doble imposici\u00f3n con Espa\u00f1a, es posible aplicar deducciones por impuestos pagados en el extranjero.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-medium wp-image-6521\" src=\"https:\/\/lextax.es\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Como-se-deben-tributar-las-herencias-recibidas-del-extranjero-en-Espana-1.jpg\" alt=\"C\u00f3mo se deben tributar las herencias recibidas del extranjero en Espa\u00f1a\u00a0\" width=\"1\" height=\"1\" \/><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-292 size-full\" src=\"https:\/\/lextax.es\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Como-se-deben-tributar-las-herencias-recibidas-del-extranjero-en-Espana-1.jpg\" alt=\"\" width=\"540\" height=\"320\" \/><\/p>\n<h2>\u00bfSe puede deducir el impuesto pagado en el extranjero?<\/h2>\n<p>Cuando se recibe una herencia en el extranjero y se ha pagado un impuesto local en el pa\u00eds de origen, existe la posibilidad de aplicar una deducci\u00f3n en Espa\u00f1a. Sin embargo, esto depende de la existencia de convenios de doble imposici\u00f3n entre ambos pa\u00edses.<\/p>\n<p>Si no hay un convenio espec\u00edfico, la normativa espa\u00f1ola permite deducir el impuesto abonado en el extranjero, siempre que se demuestre documentalmente. Esta deducci\u00f3n se aplica dentro del c\u00e1lculo del Impuesto sobre Sucesiones en Espa\u00f1a y evita la doble tributaci\u00f3n.<\/p>\n<h2>Obligaciones fiscales adicionales: el Modelo 720<\/h2>\n<p>Los residentes en Espa\u00f1a que reciben una herencia con bienes en el extranjero por un valor superior a 50.000 euros est\u00e1n obligados a presentar el Modelo 720. Este formulario es una declaraci\u00f3n informativa de bienes situados fuera del pa\u00eds y su omisi\u00f3n puede derivar en sanciones significativas.<\/p>\n<p>El Modelo 720 no implica el pago de un impuesto adicional, pero su presentaci\u00f3n es obligatoria para cumplir con las normativas de transparencia fiscal.<\/p>\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"QQz5IlkWqw\"><p><a href=\"https:\/\/lextax.es\/es\/guia-completa-sobre-el-modelo-720\/\">Gu\u00eda Completa sobre el Modelo 720: Declaraci\u00f3n de Bienes en el Extranjero<\/a><\/p><\/blockquote>\n<p><iframe loading=\"lazy\" class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u00abGu\u00eda Completa sobre el Modelo 720: Declaraci\u00f3n de Bienes en el Extranjero\u00bb \u2014 Lextax\" src=\"https:\/\/lextax.es\/es\/guia-completa-sobre-el-modelo-720\/embed\/#?secret=0SMoHicOJ3#?secret=QQz5IlkWqw\" data-secret=\"QQz5IlkWqw\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe><\/p>\n<h2>Plazos y procedimiento para declarar una herencia internacional en Espa\u00f1a<\/h2>\n<p>El plazo para liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Espa\u00f1a es de seis meses desde la fecha de fallecimiento del causante. No obstante, se puede solicitar una pr\u00f3rroga de otros seis meses antes de que venza el plazo original.<\/p>\n<h3>Para presentar la declaraci\u00f3n es necesario aportar la siguiente documentaci\u00f3n:<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Certificado de defunci\u00f3n<\/strong><\/li>\n<li><strong>Testamento<\/strong> o <strong>declaraci\u00f3n de herederos<\/strong><\/li>\n<li><strong>Certificado de \u00faltimas voluntades<\/strong><\/li>\n<li><strong>Escrituras de propiedad<\/strong> o documentos que acrediten la titularidad de los bienes heredados<\/li>\n<li><strong>Justificantes de pago del impuesto en el pa\u00eds de origen<\/strong> (si aplica)<\/li>\n<li><strong>Modelo 650 o 660<\/strong>, dependiendo de la comunidad aut\u00f3noma<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Conclusi\u00f3n sobre c\u00f3mo tributan las herencias recibidas del extranjero en Espa\u00f1a<\/h2>\n<p>Las herencias recibidas del extranjero est\u00e1n sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Espa\u00f1a. La tributaci\u00f3n depende de la comunidad aut\u00f3noma, la relaci\u00f3n de parentesco y la existencia de convenios internacionales que eviten la doble imposici\u00f3n. Adem\u00e1s, si la herencia supera los 50.000 euros en bienes situados fuera de Espa\u00f1a, es obligatorio presentar el Modelo 720.<\/p>\n<p>Dado que cada caso puede presentar particularidades, contar con asesor\u00eda fiscal especializada es fundamental para evitar sanciones y optimizar la carga tributaria. En <a href=\"https:\/\/lextax.es\/es\/\">Lextax<\/a>, ofrecemos un servicio integral para gestionar herencias internacionales de manera eficiente y garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal espa\u00f1ola.<\/p>\n<h2>Preguntas frecuentes sobre c\u00f3mo debe tributar en Espa\u00f1a por una herencia recibida del extranjero<\/h2>\n<h3>\u00bfDebo pagar impuestos en Espa\u00f1a si heredo bienes en el extranjero?<\/h3>\n<p>S\u00ed, si eres residente fiscal en Espa\u00f1a, est\u00e1s obligado a tributar por la herencia recibida en el extranjero a trav\u00e9s del <strong>Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)<\/strong>, aunque los bienes no est\u00e9n en Espa\u00f1a.<\/p>\n<h3>\u00bfC\u00f3mo se evita la doble imposici\u00f3n en herencias internacionales?<\/h3>\n<p>Si has pagado impuestos en el pa\u00eds donde est\u00e1 ubicada la herencia, puedes deducirlos en Espa\u00f1a si existe un <strong>Convenio de Doble Imposici\u00f3n<\/strong> o si la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola lo permite.<\/p>\n<h3>\u00bfTengo que declarar los bienes heredados en el extranjero en el Modelo 720?<\/h3>\n<p>S\u00ed, si el valor total de los bienes heredados fuera de Espa\u00f1a supera los <strong>50.000 \u20ac<\/strong>, es obligatorio presentar el <strong>Modelo 720<\/strong> para informar a la Agencia Tributaria.<\/p>\n<h3>\u00bfQu\u00e9 pasa si no declaro la herencia recibida en el extranjero?<\/h3>\n<p>El incumplimiento puede generar sanciones de Hacienda, incluyendo <strong>multas y recargos<\/strong>, adem\u00e1s de la obligaci\u00f3n de regularizar la situaci\u00f3n tributaria con intereses de demora.<\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"\u00bfDebo pagar impuestos en Espa\u00f1a si heredo bienes en el extranjero?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"S\u00ed, si eres residente fiscal en Espa\u00f1a, est\u00e1s obligado a tributar por la herencia recibida en el extranjero a trav\u00e9s del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), aunque los bienes no est\u00e9n en Espa\u00f1a.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"\u00bfC\u00f3mo se evita la doble imposici\u00f3n en herencias internacionales?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Si has pagado impuestos en el pa\u00eds donde est\u00e1 ubicada la herencia, puedes deducirlos en Espa\u00f1a si existe un Convenio de Doble Imposici\u00f3n o si la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola lo permite.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"\u00bfTengo que declarar los bienes heredados en el extranjero en el Modelo 720?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"S\u00ed, si el valor total de los bienes heredados fuera de Espa\u00f1a supera los 50.000 \u20ac, es obligatorio presentar el Modelo 720 para informar a la Agencia Tributaria.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"\u00bfQu\u00e9 pasa si no declaro la herencia recibida en el extranjero?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"El incumplimiento puede generar sanciones de Hacienda, incluyendo multas y recargos, adem\u00e1s de la obligaci\u00f3n de regularizar la situaci\u00f3n tributaria con intereses de demora.\"\n      }\n    }\n  ]\n}\n<\/script><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La tributaci\u00f3n de herencias recibidas del extranjero en Espa\u00f1a es una cuesti\u00f3n que genera dudas entre los residentes fiscales en el pa\u00eds. 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